خطرات گزارشگری نادرست مالی چیست؟

کریستینا روسو |CPA ، MBA ، نویسنده

21 مارس 2022

در دنیای ایده آل ، گزارشگری مالی هر شرکت همیشه 100 ٪ بدون خطا خواهد بود. صورتهای مالی حاوی اطلاعات حیاتی در مورد سلامت یک شرکت است و ذینفعان داخلی و خارجی باید بتوانند با اطمینان از تصمیمات مهم مدیریت و سرمایه گذاری به صحت خود اعتماد کنند. متأسفانه ، گزارش نادرست گاهی اوقات می تواند رخ دهد ، یا به دلیل خطای غیر عمدی یا - در بدترین شرایط - کلاهبرداری عمدی. گزارش نادرست می تواند عواقب دردناک و پرهزینه ای داشته باشد ، از جمله تصمیمات ضعیف در تجارت و سرمایه گذاری ، جریمه های نظارتی و خسارت شهرت. درک علل ، خطرات و راه های کاهش خطاها می تواند به شرکت ها کمک کند تا از گزارش های مالی نادرست و مشکلاتی که می توانند ایجاد کنند ، جلوگیری کنند.

گزارش مالی چیست؟

گزارشگری مالی روند برقراری ارتباط داده های مالی به ذینفعان خارجی و داخلی است. این شامل صورتهای مالی اصلی ، مانند صورتحساب درآمد سه ماهه و پایان سال شرکت ، ترازنامه و بیانیه جریان نقدی است.

ذینفعان خارجی ، مانند سرمایه گذاران ، سهامداران و طلبکاران ، از گزارشگری مالی یک شرکت برای ارزیابی سلامت مالی و اعتبار خود استفاده می کنند. سایر سهامداران خارجی شامل آژانس های نظارتی مانند IRS و کمیسیون بورس و اوراق بهادار (SEC) هستند که به دلایل قانونی و انطباق نیاز به گزارش مالی دارند. ذینفعان داخلی ، مانند مدیر عامل شرکت و سایر مدیران ارشد ، از گزارشگری مالی برای سنجش عملکرد و اطلاع رسانی در مورد تصمیم گیری و به عنوان پایه و اساس بودجه و پیش بینی استفاده می کنند.

چه از آن برای اهداف گزارشگری خارجی یا داخلی استفاده شود ، داده های مالی اساسی باید مطابق با استانداردهای حسابداری مانند اصول حسابداری به طور کلی پذیرفته شده (GAAP) ، مورد استفاده در ایالات متحده یا استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (IFRS) باشد که در بسیاری از کشورهای دیگر استفاده می شودبشرگزارش های خارجی صورتهای مالی اصلی ، به علاوه سایر برنامه ها و اسناد مورد نیاز ، باید از دستورالعمل های دقیق تعریف شده توسط آژانس های نظارتی و استانداردهای گزارش GAAP/IFRS پیروی کنند. گزارش مالی داخلی به طور معمول شامل صورتهای مالی اصلی است اما می تواند برای پاسخگویی به نیازهای ذینفعان داخلی نیز سفارشی شود.

غذای اصلی

• گزارش دقیق در صورتهای مالی و سایر اسناد برای ذینفعان داخلی و خارجی که برای تصمیم گیری های مهم مدیریت و سرمایه گذاری به اطلاعات متکی هستند ، بسیار مهم است.
• گزارش نادرست مالی می تواند به دلیل اشتباهات غیر عمدی یا در برخی موارد کلاهبرداری باشد.
• خطرات گزارشگری نادرست مالی شامل تصمیمات بد عملیاتی ، خسارت شهرت ، ضرر اقتصادی ، مجازات ها ، جریمه ها ، اقدامات قانونی و حتی ورشکستگی است.
• شرکت ها می توانند با استفاده از شبکه ای از کنترل های داخلی ، که توسط نرم افزار مالی که به جلوگیری و تشخیص خطاها کمک می کند ، گزارش های مالی دقیق را تضمین کنند.

چرا گزارش دقیق مالی بسیار مهم است؟

گزارش دقیق مالی برای ذینفعان خارجی و داخلی که به دلایل مختلف به تصمیم گیری متکی هستند ، حیاتی است:

• سرمایه گذاران هنگام تصمیم گیری در مورد اینکه آیا و چقدر برای سرمایه گذاری در شرکت سرمایه گذاری می کنند ، به مشخصات دقیقی از سلامت مالی یک شرکت نیاز دارند. سرمایه گذاران هنگام تصمیم گیری در مورد خرید سهام در شرکت های معامله شده عمومی ، از اطلاعات در گزارش های مالی استفاده می کنند.
• طلبکاران مانند بانک ها ، مدیریت تجارت کوچک (SBA) و شرکت های کارت اعتباری ، به صحت گزارش یک سازمان برای تجزیه و تحلیل اعتبار خود و ایجاد خطوط اعتباری مناسب متکی هستند.
• مدیرعامل این شرکت و سایر مدیران ارشد برای تصمیم گیری های روزانه ، مانند زمان خرید موجودی یا نحوه تعیین قیمت محصول ، به گزارشگری مالی داخلی متکی هستند. مدیران همچنین از گزارشگری مالی داخلی به عنوان ابزاری برای هدایت جهت استراتژیک شرکت استفاده می کنند.

گزارشگری مالی باید به موقع و همچنین دقیق باشد - حتی در صورت عدم استفاده از تاریخ یا در صورت لزوم در دسترس نیست ، حتی دقیق ترین اطلاعات می تواند بی ارزش باشد. علاوه بر این ، گزارشگری مالی خارجی باید مهلت های تعریف شده توسط آژانس های نظارتی را برآورده کند.

گزارش مالی چگونه اشتباه می شود؟

بسیاری از خطاهای گزارشگری مالی تصادفی هستند. با توجه به تعداد استانداردها و مقررات حاکم بر گزارشگری مالی ، همراه با فشار برای به موقع بودن ، می توان به راحتی مشاهده کرد که چگونه شرکت ها می توانند اشتباه کنند. اما نمونه هایی از گزارش های مالی عمدا نادرست توسط شخصیت های بی پروا نیز وجود دارد. چه ناخواسته باشد یا نه ، خطاهای گزارشگری مالی می تواند عواقب جدی داشته باشد.

علل گزارش نادرست مالی

بسیاری از عوامل می توانند در گزارشگری مالی ، از جمله کارمندان آموزش دیده ناکافی ، فرآیندهای دستی مستعد خطا و روشهای حسابداری متناقض ، به عدم دقت در گزارشگری مالی کمک کنند.

1. کارکنان ناکافی آموزش دیده یا بی کفایت در سراسر شرکت می توانند مستقیم و غیرمستقیم خطاهای حسابداری را ایجاد کنند. به عنوان مثال ، کارکنان انبار ممکن است موجودی را اشتباه بگیرند ، و فروشندگان ممکن است در گزارش های هزینه سفر اشتباه کنند - هر دوی آنها می توانند خطاهای حسابداری ایجاد کنند.
2. پرسنل حسابداری که در مورد استانداردهای حسابداری و الزامات نظارتی به روز نیستند. استانداردها و دستورالعمل های GAAP ، SEC و IRS به طور مکرر تغییر می کنند - مثالهای اخیر شامل تغییر در حسابداری اجاره ای تعریف شده در ASC 842 و تغییرات مالیاتی موجود در قانون کاهش مالیات و شغل (TCJA) است. اعضای تیم حسابداری ممکن است در آخرین اطلاعات ، به ویژه هنگامی که با بار کاری سنگین دست و پنجه نرم می کنند ، نتوانند در جریان باشند.
3. فرآیندهای دستی. خطا انسان است. فرآیندهای دستی احتمال اشتباهات حسابداری ساده ، مانند انتقال رقم ، قرار دادن یک نقطه اعشاری ، دو برابر یا عدم ثبت یک فعالیت در یک دفترچه را افزایش می دهد.
4. ارتباطات نامشخص بین کسانی که خط مشی حسابداری را تعیین می کنند و افراد مسئول اجرای آن می توانند باعث ایجاد خطا شوند. نمونه هایی از قطع ارتباط شامل سوء تفاهم در مورد نحوه رسیدگی به تخمین های حسابداری ، مانند ذخایر برای بدهی بد احتمالی است.
5. سیستم های مالی یکپارچه یکپارچه می توانند داده های ویرانی داده را ایجاد کنند و در نتیجه خطاهای نقشه برداری نادرست از اطلاعات بین سیستم های مختلف و نیاز به مداخله دستی در جریان داده ها ایجاد شود.
6. فرآیندهای بررسی ناکافی می توانند منجر به کاهش خطاها شوند ، مانند عدم تعادل در حساب های بین المللی. این اغلب نتیجه مدیریت ضعیف زمان ، منابع ناکافی یا اولویت های نابجا است.
7. روشهای متناقض حسابداری در بین ادارات یا شرکتهای تابعه می توانند در صورتهای مالی خطایی ایجاد کنند. مثالها شامل استفاده از روشهای مختلف برای ارزیابی موجودی یا تشخیص درآمد و قیمت گذاری انتقال ناسازگار است.
8. نمودار سوء استفاده از حساب ها. رفتار نادرست معاملات ، مانند سوء استفاده از فاکتور در فرآیند قابل پرداخت حساب یا طبقه بندی نادرست هزینه ها به عنوان درآمد ، خطاهایی هستند که می توانند گزارش مالی را مبهم کنند.
9. کلاهبرداریطرح هایی که در آن کارمندان عمداً اطلاعات را در صورتهای مالی اشتباه یا حذف می کنند نسبتاً نادر هستند - اما آنها همچنین گرانترین نوع کلاهبرداری در محل کار هستند که شرکت ها متحمل می شوند.

تأثیر گزارشگری نادرست مالی

گزارش های مالی نادرست می تواند عواقب گسترده ای برای شرکت و همچنین برای سرمایه گذاران و سایر ذینفعان خارجی داشته باشد.

1. وقت و منابع هدر رفته. شرکت ها می توانند زمان قابل توجهی را صرف تلاش برای ردیابی و رفع خطاهای گزارش مالی و مقابله با عواقب خود کنند. این برای همه افراد درگیر ناامید کننده است و می تواند منجر به روابط تند و تیز و همچنین نارضایتی شغلی شود.
2. تصمیم های بد. اطلاعات نادرست می تواند منجر به تصمیمات ضعیف شود. این امر به ویژه در مورد گزارشگری مالی داخلی ، که اغلب اساس تصمیمات عملیاتی مانند قیمت گذاری محصول و همچنین تصمیمات استخدام نیروی کار و شلیک است ، مهم است.
3. مشکلات جریان نقدی. بیش از گزارش جریان نقدی می تواند باعث شود که شرکت هنگام پرداخت صورتحساب یا حقوق و دستمزد ، پول نقد را کوتاه کند. برعکس ، گزارش کمبود جریان نقدی می تواند به معنای فرصت های مفقود شده برای درآمد سرمایه گذاری یا بهره باشد.
4. جریمه و مجازات. گزارش نادرست یا دیررس می تواند منجر به مجازات ها و جریمه های IRS و مقامات محلی شود. اگر حسابرسی IRS دریافت که یک شرکت به دلیل گزارش های مالی نادرست مالیات خود را پرداخت می کند ، این شرکت در بالای تسویه حساب مالیات خود به این شرکت پرداخت می شود.
5. خسارت شهرت و از دست دادن اعتبار. گزارش نادرست مالی ، اعتبار یک شرکت و مدیریت آن را تضعیف می کند - حتی اگر خطاها غیر عمدی باشند. وام دهندگان ممکن است در نظر بگیرند که متقاضیان دارای خطاهای گزارشگری مالی ریسک پذیر هستند و نرخ بهره بالاتری را به آنها پرداخت می کنند یا حتی از وام دادن به آنها امتناع می ورزند. سرمایه گذاران وقتی اعتماد به اطلاعات مالی یک شرکت را از دست می دهند ، احتیاط می کنند. هنگامی که شرکت ها نیاز به لغو یا تجدید نظر در گزارش های مالی دارند ، بازارهای سهام فراموش نشدنی هستند: قیمت سهام اغلب سقوط می کند و ارزش گذاری ها غرق می شوند. هنگامی که این شرکت اعلام کرد که نیاز به بازگرداندن نتایج مالی خود دارد ، قیمت سهام یک دستگاه سازنده لوازم خانگی تقریباً 3 ٪ کاهش یافته است ، زیرا برخی از دارایی ها به اشتباه توسط کارمندان غیرمجاز ثبت شده است. در یک مناسبت دیگر ، همان شرکت به دلیل ضبط نادرست هزینه ها نیاز به تجدید نظر در صورتهای مالی داشت. از آنجا که این اصلاحات برای تصحیح بیشتر از آنچه انتظار می رفت طول کشید ، این شرکت مهلت گزارش را از دست داد و قیمت سهام آن 9 ٪ ضربه را به خود اختصاص داد.
6. ورشکستگیهنگامی که گزارش نادرست مالی نتیجه کلاهبرداری است ، تأثیر آن می تواند ویرانگر باشد. ارائه نادرست عمدی صورتهای مالی می تواند منجر به اقدام قانونی ، دستگیری و حبس مدیران ، مجازات ها و جریمه ها شود. بخش اجرایی SEC اقدامات اجرایی را برای این موارد بررسی و اداره می کند. در یک مثال برجسته ، یک شرکت بزرگ انرژی توسط SEC به دلیل تورم گزارش های درآمد با استفاده از شیوه های حسابداری فریبنده مورد بررسی قرار گرفت. با آشکار شدن میزان کامل این نادرستی ها ، این شرکت سابق پر پرواز ، شاهد کاهش قیمت سهام خود از 90 دلار در هر سهم به کمتر از 1 دلار بود. این شرکت در نهایت برای ورشکستگی تشکیل شد. چندین مدیر زندانی شدند و برنامه های بازنشستگی کارمندان تقریباً بی ارزش شد. در مثال دیگر ، یک تولید کننده مواد غذایی متهم به تورم سود خود در محصولات کلیدی و گزارش درآمدهای نادرست بود. اگرچه این شرکت هرگز به هیچگونه تخلف اعتراف نکرده است ، اما سهام آن در یک روز 20 ٪ از ارزش خود را از دست داد.

چگونه گزارش مالی را دقیق نگه داریم

روشهای اصلی مورد استفاده برای اطمینان از صحت گزارشگری مالی ، کنترل حسابداری داخلی و ممیزی های خارجی است.

1. کنترلکنترل ها فرآیندهای داخلی یا سیاست هایی هستند که برای کاهش احتمال خطاها به کار گرفته می شوند. در حالی که کنترل ها محافظت از آهن نیستند ، به ویژه در موارد کلاهبرداری ارکستر ، منظور آنها این است که سطح معقولی از حمایت را در برابر سوءاستفاده های گزارشگری مالی فراهم کنند. کنترل ها چنان گزارشگری مالی مهم "قطع کننده های مدار" هستند که قانون Sarbanes Oxley به شرکت های دولتی نیاز دارد تا گزارش کنترل داخلی را صادر کنند که نشان می دهد کنترل مالی کافی برای دارایی ها و سوابق مالی آنها وجود دارد. دو نوع کنترل اساسی وجود دارد: جلوگیری و تشخیص دهید. کنترل های پیشگیرانه برای جلوگیری از خطاها قبل از بروز طراحی شده اند. آنها قصد دارند قبل از جریان در صورتهای مالی ، داده های مالی را تمیز نگه دارند. کنترل های پیشگیرانه معمولی شامل تفکیک وظایف ، محدودیت های دسترسی کاربر برای سیستم های حسابداری ، محافظت از فیزیکی دارایی ها ، نیاز به چندین سطح تأیید با اختیارات تفویض شده رسمی برای اقداماتی مانند خرید کالا و پرداخت فاکتورها و غربالگری و آموزش کارمندان است. کنترل کار در انتهای فرآیند حسابداری برای شناسایی خطاها یا بی نظمی ها برای بررسی و تصحیح کار را تشخیص می دهد. متداول ترین کنترل های تشخیص آشتی حساب است که داده های مالی داخلی را با مستندات خارجی مقایسه می کند ، مانند مقایسه حساب های نقدی عمومی عمومی با صورتهای بانکی خارجی. سایر کنترل های تشخیصی شامل مقایسه فعالیت واقعی با بودجه یا پیش بینی ها ، انجام شمارش چرخه موجودی فیزیکی ، آزمایش منظم توسط حسابرسان داخلی و ممیزی های خارجی دوره ای است. از آنجا که تشخیص شرکت های هشدار دهنده را به خطاها پس از واقعیت کنترل می کند ، مهم است که آنها به موقع انجام شوند.
2. ممیزی های خارجیتصور غلط رایج این است که بهترین راه برای اطمینان از صحیح گزارشگری مالی ، ممیزی حسابرسان خارجی است که صورتهای مالی شرکت را حسابرسی می کنند. در حالی که مطمئناً این بهترین روش - و یک الزام نظارتی برای شرکت های دولتی است - ممیزی ها کمال را تضمین نمی کنند. در عوض ، حسابرسان به دنبال یک فرآیند حسابرسی بر اساس استانداردهای حسابرسی به طور کلی پذیرفته شده (GAAS) ، نظر کتبی از صحت بیانیه ها ارائه می دهند. بهترین نتیجه ، نظر حسابرسی "پاک" یا "غیر صلاحیت" است ، که می گوید گزارش مالی عاری از سوءاستفاده مادی است و مدیریت شرکت در نهایت مسئول تهیه صورتهای مالی است. از طرف دیگر ، حسابرسان می توانند نظرات خود را منتشر کنند که نشان دهنده مشکلات احتمالی در صورتهای مالی است. به عنوان مثال ، آنها ممکن است در صورت عدم توافق حل نشده با مدیریت شرکت ، نظر "اصلاح شده" یا "واجد شرایط" را منتشر کنند. نظرات اصلاح شده نادر است ، زیرا بیشتر شرکت ها قبل از اتمام حسابرسی اختلاف نظر را اصلاح می کنند. نظرات حسابرسی "سلب شده" و "منفی" هر دو نشان دهنده مشکلات مهم در صورتهای مالی است و همچنین بسیار نادر است.

چگونه NetSuite می تواند کمک کند؟

در حالی که هیچ نرم افزاری حسابداری نمی تواند به طور کامل تضمین کند که کلاهبرداری بی پروا و از پیش تعیین شده را از بین می برد ، مدیریت مالی NetSuite شامل بسیاری از کنترل های داخلی برای کمک به جلوگیری و تشخیص خطاها یا ناسازگاری در داده ها و گزارش های مالی است. با ادغام این توابع در یک راه حل واحد ، مدیریت مالی NetSuite به شرکت ها کمک می کند تا از معرفی خطاهای دستی در جریان معامله جلوگیری کنند. این کمک می کند تا با استفاده از ابزارهایی که یک رویکرد حسابداری سازگار ایجاد می کنند ، مطابق با استانداردهای شرکت باشد. همچنین شامل کنترل های پیشگیرانه دسترسی است که به مدیران امکان می دهد امتیازات را برای هر کاربر شخصی سازی کنند. قابلیت Multibook NetSuite به شرکت ها اجازه می دهد تا معامله را به چندین مجموعه کتاب به طور هم زمان که مطابق با GAAP و IFRS هستند ، ثبت کنند. این ویژگی علاوه بر صرفه جویی در زمان زیادی ، در هنگام برآورده کردن نیازهای مختلف ، پتانسیل خطاها را نیز کاهش می دهد.

نتیجه

در حالت ایده آل ، گزارشگری مالی همیشه باید دقیق و به موقع باشد. در واقعیت ، خطاهای غیر عمدی و کلاهبرداری می تواند منجر به نادرستی در صورتهای مالی و سایر ارتباطات مهم شود. خطرات مربوط به این شرکت قابل توجه است ، از تصمیمات عملیاتی ضعیف گرفته تا اختلال شهرت و حتی ورشکستگی و اقدامات قانونی. درک دلایل معمولی عدم دقت و به کار بردن شبکه کنترل داخلی ، از جمله نرم افزار مالی قدرتمند ، می تواند به کاهش احتمال خطاها کمک کند.

سؤالات متداول گزارشگری مالی نادرست

خطرات گزارشگری مالی نادرست چیست؟

بسیاری از خطرات گزارشگری نادرست مالی ، از جمله تصمیمات بد عملیاتی ، خسارت شهرت ، مجازات ها و جریمه ها ، از دست دادن سرمایه در بازار و حتی اقدامات قانونی علیه شرکت و مدیریت آن وجود دارد.

چگونه دقت در گزارشگری مالی را تضمین می کنید؟

هیچ روش بی پروا برای اطمینان از صحت در گزارشگری مالی وجود ندارد ، اما یک محیط شرکت در سطح شرکت با کنترل های داخلی گسترده و نرم افزارهای مالی قوی می تواند به جلوگیری یا تشخیص نادرست ها به موقع کمک کند.

چگونه از گزارش های مالی نادرست جلوگیری می کنید؟

کنترل های داخلی قوی در فرایند گزارشگری مالی بهترین روش برای جلوگیری از گزارشگری نادرست مالی است. این کنترل ها ، مانند تفکیک وظایف ، آشتی حساب و نرم افزارهای مالی قوی خودکار ، می تواند به شرکت ها کمک کند تا از وقوع خطاها جلوگیری کنند و توانایی خود را در تشخیص هرگونه اتفاق بیفتند.

خطرات گزارشگری مالی چیست؟

از آنجا که گزارشگری مالی برای ذینفعان داخلی و خارجی بسیار مهم است ، در صورت بروز خطاها در صورتهای مالی یا سایر ارتباطات ، خطرات قابل توجهی وجود دارد. ذینفعان داخلی خطر تصمیم گیری در مورد عملیاتی ضعیف را دارند. ذینفعان خارجی ریسک تصمیم گیری های آگاهانه در مورد سرمایه گذاری در شرکت ، تبدیل شدن به یک شریک تجاری یا افزایش اعتبار را دارند. به دلیل تأثیر بالقوه عدم دقت ، آژانس ها استانداردهای گزارشگری مالی عمومی را تنظیم و اجرا می کنند و تخلفات می تواند پرهزینه باشد ، حتی منجر به اقدامات قانونی شود.

شماره 1 نرم افزار حسابداری ابری