[پخش موسیقی] [پخش موسیقی] سلام به همه ، و به برنامه C و سایر مالیات های مشاغل کوچک خوش آمدید.

در این بخش ما یک نمای کلی از فرم 1040 ، برنامه C ، سود یا ضرر از تجارت ارائه می دهیم و در مورد نحوه محاسبه سود ناخالص و درآمد ناخالص بحث می کنیم ، به شما نشان می دهیم که چگونه می توانید هزینه ها را شناسایی و کسر کنید ، و چگونه می توان سود یا ضرر خالص را محاسبه کردبشر

ما همچنین برخی از زمینه ها را در فرم 1040 اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی ایالات متحده ، که ممکن است مورد توجه صاحبان مشاغل کوچک باشد ، پوشش خواهیم داد.

و ما همچنین در مورد مالیات خود اشتغالی و مالیات برآورد شده بحث خواهیم کرد.

مثل همیشه ، ما برای اطلاعات بیشتر به شما منابع ارائه می دهیم.

ما چیزهای زیادی برای به اشتراک گذاشتن با شما داریم ، بنابراین بیایید شروع کنیم.

کسر درآمد کسب و کار واجد شرایط (بخش 199a)

بسیاری از افراد ، از جمله صاحبان مشاغل که از طریق مالکیت شخصی ، مشارکت ، شرکت های S و برخی از امانت ها و املاک ممکن است واجد شرایط کسر درآمد کسب و کار واجد شرایط باشند ، همچنین به نام این بخش 199A کسر می شوند.

کسر در قانون مالیات تصویب شده در دسامبر سال 2017 یافت می شود و به صاحبان واجد شرایط این مشاغل اجازه می دهد تا بیست درصد از درآمد کسب و کار واجد شرایط خود را کسر کنند.

صاحبان مشاغل همچنین می توانند بیست درصد از سود سهام معتبر سرمایه گذاری در املاک و مستغلات (REIT) و درآمد مشارکت در تجارت عمومی (PTP) واجد شرایط را مطالبه کنند.

درآمد حاصل از یک شرکت C یا ارائه خدمات به عنوان کارمند واجد شرایط کسر نیست.

کسر برای سالهای مالیاتی که پس از 31 دسامبر 2017 آغاز می شود ، در دسترس است.

مالیات دهندگان واجد شرایط می توانند برای اولین بار در اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال 2018 که در سال 2019 ثبت شده است ، مطالبه کنند.

درآمد کسب و کار واجد شرایط چیست؟

QBI مبلغ خالص کالاهای واجد شرایط درآمد ، سود ، کسر و ضرر از هرگونه تجارت یا تجارت واجد شرایط ، از جمله درآمد حاصل از مشارکتها ، شرکتهای S ، مالکیت اختصاصی و برخی از اعتماد است.

این موارد شامل باید به طور مؤثر با انجام تجارت یا تجارت در ایالات متحده در ارتباط باشد.

به طور کلی ، در محاسبات QBI ، صاحبان مشاغل باید هرگونه کسر نسبت به تجارت یا تجارت را به حساب آورند.

این شامل بخش کسر مالیات بر خود اشتغالی ، بیمه درمانی خود اشتغالی و کسر برای کمک به برنامه های بازنشستگی واجد شرایط مانند SEP ، کسر برنامه های ساده و واجد شرایط نیست.

تکمیل برنامه C قسمت 1

[پخش موسیقی] برای تکمیل برنامه C ، ابتدا اطلاعات استاندارد در مورد خود و تجارت خود را پر خواهید کرد.

همچنین متوجه خواهید شد که مکانی برای ورود به یک کد اصلی تجارت یا فعالیت حرفه ای وجود دارد.

این کدها بر اساس سیستم طبقه بندی صنعت آمریکای شمالی ساخته شده است و دستورالعمل برنامه C شامل لیستی از کدهای شش رقمی است.

اکنون ، ما می خواهیم این فرصت را به شما بدهیم که بخشی را که ممکن است برای شما صدق نکند ، پرش کنید.

اگر هر بخشی از رسیدهای ناخالص شما از فروش محصولات است ، باید تمام اصطلاحاتی را که می خواهیم در مورد آنها بحث کنیم ، بدانید.

بنابراین ، لطفاً اکنون روی "بله" کلیک کنید.

اگر یک سرویس ارائه می دهید و هیچ محصولی را نمی فروشید ، اکنون روی "نه" کلیک کنید.

رسیدهای ناخالص و بازده و کمک هزینه ها

[پخش موسیقی] اولین اصطلاح که می خواهیم در مورد آن صحبت کنیم ، رسیدهای ناخالص است.

رسیدهای ناخالص درآمدی است که یک تجارت از فروش محصولات یا خدمات خود دریافت می کند.

دوره دوم بازگشت و کمک هزینه ها است.

بازده و کمک هزینه ها شامل بازپرداخت نقدی یا اعتباری است که شما به مشتریان ، تخفیف ها و سایر کمک هزینه ها از قیمت واقعی فروش می پردازید.

افرادی که به عنوان بخشی از مشاغل خود محصولاتی را برای فروش مجدد تولید نمی کنند یا خریداری نمی کنند ، بازده یا کمک هزینه ای برای کسر از فروش ناخالص ندارند.

هزینه کالاهای فروخته شده

دوره سوم هزینه کالاهای فروخته شده است.

هزینه کالاهای فروخته شده هزینه ای برای خرید یا ساخت کالایی است که فروخته می شود.

اگر تمام کالاهای خود را در همان سال بفروشید ، می توان هزینه کالاهای فروخته شده را محاسبه کرد.

با این حال ، برخی از فروش های شما احتمالاً از موجودی است که شما از سالهای اولیه حمل کرده اید و احتمالاً موجودی را در پایان سال به دست نمی آورید.

برای محاسبه هزینه کالاهای فروخته شده ، با هزینه موجودی موجود در ابتدای سال شروع کنید.

هزینه کالاهای اضافی خریداری شده یا تولید شده در طول سال را اضافه کنید.

حتماً هزینه هر کالایی را که برای مصارف شخصی خارج شده است ، تفریق کنید ، مانند مواد غذایی که یک بقالی ممکن است به خانه برود یا بنزین یک صاحب گاراژ ممکن است به بستگان خود بدهد.

نتیجه هزینه کالاهای موجود برای فروش در طول سال است.

سپس ارزش موجودی خود را در پایان سال کم کنید.

هزینه کالاهای فروخته شده شما باقیمانده است.

سود ناخالص و درآمد ناخالص

[موسیقی Upbeat] دوره چهارم سود ناخالص است.

برای محاسبه سود ناخالص ، ابتدا بازده و کمک هزینه ها را از کل رسیدهای ناخالص کم کنید.

سپس ، هزینه های کالاهای فروخته شده از آن تفاوت را کم کنید.

دوره نهایی این بخش درآمد ناخالص است.

درآمد ناخالص به سادگی مجموع سود ناخالص و درآمد دیگر است.

برای اطلاعات بیشتر در مورد آنچه در مورد درآمد دیگر حساب می شود ، به دستورالعمل برنامه C مراجعه کنید.

برخاستن

[پخش موسیقی] قبل از پایان دادن به این بخش، ما همچنین می خواهیم در مورد درآمد مبادله ای بحث کنیم.

مبادله زمانی اتفاق می افتد که شما کالا یا خدمات را بدون مبادله پول مبادله می کنید.

نمونه ای از معاوضه، لوله کشی است که در ازای دریافت خدمات دندانپزشکی، کار تعمیر دندانپزشک را انجام می دهد.

ارزش بازار منصفانه کالاها و خدمات باید در درآمد هر دو طرف لحاظ شود.

درآمد حاصل از مبادله در سالی که کالا یا خدمات را دریافت می کنید مشمول مالیات است.

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد مبادله به www. irs. gov مراجعه کنید و "مرکز مالیات معاوضه" را در جستجوی کلمه کلیدی تایپ کنید یا بخش مبادله مبادله در IRS Publication 525 Taxable and Notaxable Income را مرور کنید.

تکمیل جدول ج قسمت دوم، مخارج

[پخش موسیقی] در این بخش قصد داریم در مورد هزینه های کاری عادی و ضروری روزمره شما صحبت کنیم.

هزینه ها باید هزینه های عادی و ضروری تجاری در نظر گرفته شود تا کسر شود.

همچنین شما را تشویق می کنیم که برای اطلاعات بیشتر، انتشارات IRS 535، هزینه های تجاری را ببینید.

هزینه ماشین و کامیون

اولین هزینه ای که قرار است به آن بپردازیم، هزینه ماشین و کامیون است. اگر از خودرو فقط برای تجارت استفاده می کنید، می توانید کسر هزینه خود را بر اساس هزینه کامل کارکرد آن قرار دهید.

اگر از یک اتومبیل برای اهداف تجاری و شخصی استفاده می کنید ، باید هزینه های خود را بین آن کاربردهای بر اساس مسافت پیموده شده برای محاسبه درصد مشاغل تقسیم کنید. شامل رفت و آمد به و از محل کار خود به عنوان مسافت پیموده شده تجاری نیست. شما ممکن است برای هزینه های تجاری واقعی خود برای خودرو کسر کنید یا از نرخ مسافت پیموده شده استاندارد استفاده کنید. مسافت پیموده شده استاندارد به معنای ضرب مسافت پیموده شده تجاری خود با نرخ استاندارد است. برای نرخ امسال ، وب سایت IRS را به آدرس www. irs. gov بررسی کنید. برای کاهش بار ضبط ، اگر بیش از چهار وسیله نقلیه همزمان برای اهداف تجاری استفاده نکنید ، ممکن است از نرخ مسافت پیموده شده استاندارد استفاده کنید. با این حال ، برای استفاده از نرخ مسافت پیموده شده استاندارد در وسیله نقلیه پس از سال اول استفاده از مشاغل ، باید سال اول از نرخ مسافت پیموده شده استاندارد استفاده کرده اید. در سالهای بعد ، می توانید بین مسافت پیموده شده استاندارد و هزینه های واقعی را انتخاب کنید. اگر ادعای هزینه های واقعی در سال اول استفاده از تجارت را داشته باشید ، این گزینه در دسترس شما نیست. هزینه های واقعی تجارت شامل گاز ، نفت ، تعمیرات ، بیمه ، استهلاک ، لاستیک و پلاک است. طبق هر روش ، هزینه پارکینگ و عوارض کسر می شود. اگر ادعای هزینه اتومبیل یا کامیون را دارید ، باید اطلاعات خاصی در مورد استفاده از وسیله نقلیه خود در برنامه C قسمت 4 ، اطلاعات مربوط به وسیله نقلیه خود ارائه دهید. این قسمت را فقط در صورتی که ادعا می کنید هزینه های ماشین یا کامیون را در خط 9 برنامه C انجام دهید و نیازی به ثبت فرم 4562 ، استهلاک و استهلاک (از جمله اطلاعات مربوط به املاک ذکر شده نیست.)

برای اطلاعات بیشتر به دستورالعمل برنامه C مراجعه کنید.

استهلاک

هزینه دوم استهلاک است.

استهلاک کسر سالانه ای است که برای بازپرداخت هزینه ، یا مبنای دیگر تجارت یا دارایی سرمایه گذاری که دارای عمر مفیدی است به طور قابل ملاحظه ای فراتر از سال مالیات مجاز است.

استهلاک هنگامی شروع می شود که شما برای اولین بار از ملک در تجارت خود یا تولید درآمد استفاده می کنید ، و هنگامی که ملک را از خدمت خارج می کنید ، تمام هزینه قابل استهلاک خود یا مبنای دیگر خود را کسر می کنید ، یا دیگر از ملک موجود در تجارت خود استفاده نمی کنید. درآمد

زمین ، موجودی یا املاکی را که در خدمت آن قرار داده و در همان سال از آن دفع کنید ، کاهش ندهید.

دو روش اصلی استهلاک وجود دارد: سیستم بازیابی هزینه شتاب اصلاح شده و کسر بخش 179.

روش کاهش قیمت بیشتر ملموس ، یعنی خاصیتی که می توانید مشاهده کنید یا لمس کنید ، سیستم بازیابی هزینه شتاب اصلاح شده است.

معمولاً با استفاده از ابتدای آن ، MACR ها و تلفظ "سازندگان" به آن گفته می شود. قاعده کلی بخش 179 ، به مالیات دهندگان غیر از اعتماد ، املاک و برخی از موانع غیر همجنسگرا اجازه می دهد تا هزینه را انتخاب کنند (به جای سرمایه گذاری و استهلاک)

هزینه املاک بخش 179 که آنها خریداری می کنند و در طول سال مشمول مالیات می یابند.

مالیات دهندگان می توانند در فرم 4562 برای هزینه هزینه املاک بخش 179 هزینه کنند.

مبلغ کسر هزینه انتخاب شده بخش 179 که می تواند در هر سال مشمول مالیات کسر شود ، محدود به مبلغ کل درآمد مشمول مالیات برای چنین سال مشمول مالیات است که از رفتار فعال توسط مالیات دهندگان هر تجارت یا تجارت حاصل می شود.

انتشار IRS 946 ، نحوه استهلاک املاک ، همه چیز را در مورد MACR ها و کسر بخش 179 توضیح می دهد ، چه املاکی انجام می دهد و برای کسر بخش 179 واجد شرایط نیست ، چه محدودیتی اعمال می شود و چگونه می توان آن را انتخاب کرد.

به طور خلاصه ، برای اهداف بخش 179 ، مالیات دهندگان باید برای استفاده از بخش 179 انتخاب کنند ، کسر بخش 179 به میزان درآمد مشمول مالیات از هر تجارت یا مشاغل فعال محدود می شود ، و در آخر ، این امر در مورد املاک که صرفاً برای تولید نگهداری می شود ، صدق نمی کنددرآمد (مانند دارایی سرمایه گذاری)

یا در فعالیتی که برای سود درگیر نیست استفاده می شود.

قانون کاهش مالیات و شغل سال 2017 - تغییر در هزینه و استهلاک

[پخش موسیقی] قانون کاهش مالیات و شغل ، TCJA ، که در دسامبر سال 2017 به تصویب رسید ، چندین تغییر مهم در قانون مالیات ایجاد کرد که بر افراد و مشاغل تأثیر می گذارد.

به عنوان مثال ، TCJA سال 2017 بخش 179 اصلاح شده برای سالهای مالیاتی که پس از 31 دسامبر 2017 آغاز شده است.

قانون مالیات جدید حداکثر مبلغ را برای مالیات دهندگان ممکن است تحت بخش کد 179 به 1،000،000 دلار افزایش دهد و آستانه فاز را افزایش می دهد ، همچنین به عنوان محدودیت سرمایه گذاری معروف به 2500،000 دلار است.

حد 25000 دلار برای وسایل نقلیه ابزار ورزشی (SUV)

این مبالغ برای تورم برای سالهای مالیاتی که پس از سال 2018 آغاز می شود ، فهرست بندی می شود.

TCJA سال 2017 همچنین تغییراتی در کسر استهلاک اضافی در سال اول ایجاد کرد ، که اغلب به عنوان "استهلاک پاداش" گفته می شود.

بر خلاف بخش 179 که مشمول انتخابات مالیات دهندگان است ، "استهلاک پاداش" اجباری است مگر اینکه مالیات دهندگان خودداری کنند.

قانون جدید "استهلاک پاداش" را از 50 ٪ به 100 ٪ برای املاک واجد شرایط به دست آمده پس از 27 سپتامبر 2017 افزایش می دهد و پس از 27 سپتامبر 2017 و قبل از اول ژانویه 2023 در خدمت قرار می گیرد.

قانون 50 ٪ "استهلاک پاداش" همچنان در مورد املاک واجد شرایط که یک مالیات دهنده قبل از 28 سپتامبر 2017 به دست آورد ، اعمال می شود و قبل از 1 ژانویه 2018 در خدمت است.

TCJA سال 2017 همچنین محدودیت های استهلاک برای خودروهای مسافربری که بیش از 50 ٪ برای اهداف تجاری استفاده می شود ، افزایش می دهد و بسته به اینکه آیا "استهلاک پاداش" ادعا شده است ، پس از سال 2017 در خدمت قرار می گیرد.

اگر "استهلاک پاداش" ادعا نشود ، استهلاک در سال 1 به 10،000 دلار محدود می شود. 16000 دلار در سال 2 ؛9،600 دلار در سال 3 ؛و 5،760 دلار در تمام سالهای بعدی.

اگر ادعا شود "استهلاک پاداش" ، محدودیت استهلاک برای خودروهای مسافربری که پس از 27 دسامبر 2017 به دست آمده و پس از سال 2017 در خدمت قرار داده شده ، 18،000 دلار برای سال 1 است. 16000 دلار در سال 2 ؛9،600 دلار در سال 3 ؛و 5،760 دلار برای تمام سالهای بعدی.

این مبلغ پس از سال 2018 برای تورم تنظیم می شود.

علاوه بر این ، TCJA سال 2017 تعریف کد بخش 179 کد را گسترش می دهد تا خاص خاص شخصی ملموس قابل استهلاک را شامل شود.

این ماده به طور عمده برای تهیه اقامتگاه یا در ارتباط با مبلمان مبلمان استفاده می شود و تعریف املاک واجد شرایط واجد شرایط برای بخش 179 کد را گسترش می دهد.

این شامل هر یک از پیشرفت های زیر است: سقف ها ، گرمایش ، تهویه و تهویه مطبوع ، سیستم های حفاظت از آتش و سیستم های هشدار و سیستم های امنیتی به املاک غیر مسکونی که پس از تاریخ برای اولین بار در خدمت این املاک در خدمت است.

دستورالعمل های مربوط به فرم 4562 ، استهلاک و استهلاک راهنمایی کلی در مورد نحوه ادعای کسر برای استهلاک و استهلاک ، انتخابات را در بند 179 برای هزینه برخی از املاک و ارائه اطلاعات در مورد استفاده از سرمایه گذاری در تجارت از خودروها و سایر املاک ذکر شده ارائه می دهد.

خدمات حقوقی و حرفه ای و هزینه های اداری

[پخش موسیقی] هزینه های سوم و چهارم هزینه های خدمات حقوقی و حرفه ای و هزینه های اداری است.

در این هزینه ها شامل هزینه هایی است که توسط حسابداران و وکلا هزینه می شود که هزینه های عادی و لازم هستند که مستقیماً با بهره برداری از مشاغل شما مرتبط هستند.

همچنین شامل هزینه های مشاوره مالیاتی مربوط به تجارت شما و تهیه فرم های مالیاتی مربوط به تجارت شما است.

علاوه بر این ، تحت دسته هزینه های اداری ، هزینه های مربوط به لوازم اداری و پستی را نیز شامل می شود.

تدارکات

[پخش موسیقی] پنجمین هزینه ای که می خواهیم در مورد آن صحبت کنیم ، هزینه لوازم است.

در بیشتر موارد می توانید هزینه مواد و منابع را فقط به حدی که مصرف کرده اید و در طول سال مالیات از آنها استفاده کرده اید ، کسر کنید ، مگر اینکه آنها را در سال مالیات قبلی کسر کنید.

اگر به طور معمول طی یک سال از آنها استفاده می کنید ، می توانید هزینه کتاب ، ابزار حرفه ای ، تجهیزات و غیره را کسر کنید.

با این حال ، اگر سودمندی به طور قابل توجهی فراتر از سال باشد ، باید به طور کلی هزینه آنها را از طریق استهلاک بازیابی کنید.

سفر ، وعده های غذایی و سرگرمی

[پخش موسیقی] گرچه قانون مالیاتی سال 2017 کسر هرگونه هزینه مربوط به فعالیتهایی را که عموماً سرگرمی ، سرگرمی یا تفریحی در نظر گرفته می شود ، از بین برد ، مالیات دهندگان ممکن است در صورت مالیات دهندگان یا کارمند مالیات دهندگان ، 50 ٪ از هزینه های وعده های غذایی را کسر کنند. حال و غذا یا نوشیدنی ها اسراف یا عجیب و غریب در نظر گرفته نمی شوند.

وعده های غذایی ممکن است به یک مشتری فعلی یا بالقوه تجارت ، مشتری ، مشاور یا تماس تجاری مشابه ارائه شود.

اگر به طور جداگانه از این رویداد خریداری شود ، مواد غذایی و نوشیدنی هایی که در طول برنامه های سرگرمی تهیه می شوند ، سرگرمی تلقی نمی شوند.

برای بخشی از سفر ، وعده های غذایی و سرگرمی ، هزینه های خود را برای اقامت و حمل و نقل مرتبط با سفر یک شبه برای تجارت در حالی که دور از خانه مالیاتی خود هستید ، وارد کنید.

اصطلاح "خانه مالیاتی" صرف نظر از جایی که شما در خانه خانواده خود را حفظ می کنید ، به مکان اصلی تجارت شما اشاره دارد.

برای هزینه های وعده های غذایی و سرگرمی ، کل هزینه های تجاری و هزینه های سرگرمی خود را وارد کنید.

این شامل هزینه های وعده های غذایی در هنگام مسافرت به دور از خانه برای تجارت و وعده های غذایی است که سرگرمی های مربوط به تجارت است.

هزینه های وعده های غذایی تجاری فقط در صورتی که به طور مستقیم با رفتار فعال تجارت یا تجارت شما مرتبط باشد ، کسر می شود ، در حالی که شما یا کارمند خود در وعده غذایی حضور دارید ، اسراف یا عجیب و غریب و متحمل شده است.

علاوه بر این ، به جای اینکه کسر خود را بر اساس هزینه واقعی وعده های غذایی خود در حالی که در سفر به دور از خانه هستید ، می توانید از کمک هزینه غذایی استاندارد برای وعده های غذایی روزانه و هزینه های حادثه ای خود استفاده کنید.

طبق این روش ، به جای اینکه سوابق مربوط به هزینه های واقعی وعده غذایی خود را داشته باشید ، بسته به محل سفر ، مبلغ مشخصی را کسر می کنید.

برای اثبات زمان ، مکان و هدف تجاری سفر خود ، باید سوابق خود را حفظ کنید.

کمک هزینه استاندارد وعده غذایی M & IE فدرال است. یعنی وعده های غذایی و هزینه های حادثه ای.

می توانید این نرخ ها را در وب سایت اداره خدمات عمومی ایالات متحده به نشانی www. gsa. gov بیابید روی پیوند «نرخ های روزانه» کلیک کنید. از آنجا می توانید بر اساس شهر و ایالت یا با کد پستی جستجو کنید. در بیشتر موارد، چه از هزینه واقعی و چه از کمک هزینه وعده غذایی استاندارد استفاده کنید، می توانید تنها 50 درصد از هزینه های وعده غذایی و سرگرمی کاری خود را کسر کنید، از جمله وعده های غذایی که در زمان دوری از خانه برای کاری انجام می شود.

برای اطلاعات بیشتر در مورد هزینه های سفر، غذا و سرگرمی، به انتشارات IRS 463، سفر، سرگرمی، هدیه و هزینه های خودرو مراجعه کنید.

و همانطور که قبلا ذکر کردیم، IRS Publication 535 Business Expenses، همه چیز را در مورد کسر هزینه های تجاری به شما می گوید.

بعد از اینکه وارد کردن هزینه های فردی خود را کامل کردید، آنها را جمع کنید و به عنوان کل هزینه های خود وارد کنید.

اگر کسب و کار خود را خارج از خانه راه اندازی می کنید، فراموش نکنید که این هزینه ها را نیز چند خط پایین تر وارد کنید.

شما می توانید اطلاعات بیشتری در مورد این موضوع در درس "آنچه باید بدانید هنگامی که کسب و کار خود را خارج از خانه خود دارید" و همچنین . در انتشارات IRS 587، استفاده تجاری از خانه شما.

سود یا زیان خالص

[پخش موسیقی] در مرحله بعد، باید سود یا زیان خالص خود را وارد کنید.

سود یا زیان خالص مبلغی است که بر اساس آن سود ناخالص و هر درآمد دیگری برای یک دوره بیشتر یا کمتر از هزینه های تجاری و استهلاک برای همان دوره است.

برای محاسبه سود یا زیان خالص، هزینه های استفاده تجاری از خانه خود را کم می کنید و دستورالعمل های جدول C را دنبال می کنید، اگر سود یا زیان باشد.

این سود یا زیان را در جدول 1 در 1040، 1040-SR، یا 1040-BR و در جدول SE گزارش خواهید کرد.

کسرهای احتمالی در فرم 1040

[در حال پخش موسیقی] اکنون، چند کسر در فرم 1040 وجود دارد که می خواهیم توجه شما را جلب کنیم.

اولین مورد بیمه سلامت است.

اگر تحت پوشش طرح بیمه درمانی یارانه ای کارفرما نیستید، ممکن است بتوانید 100٪ از حق بیمه درمانی خود را در فرم 1040 کسر کنید.

این برای یک طرح بیمه درمانی فردی یا خانواده اعمال می شود.

برای اطلاعات بیشتر در مورد کسورات بیمه درمانی، به انتشارات IRS 535، هزینه های تجاری مراجعه کنید.

دوم، اگر خوداشتغال یا شریک بودید، ممکن است بتوانید از فرم 1040 برای طرح های خوداشتغالی SEP، SIMPLE یا واجد شرایط، کسر کسر کنید.

برای اطلاعات بیشتر به انتشارات IRS 560، برنامه های بازنشستگی برای مشاغل کوچک مراجعه کنید.

کسر هزینه های راه اندازی

[پخش موسیقی] هزینه های راه اندازی مشاغل مبلغی است که برای ایجاد تجارت یا تجارت فعال یا بررسی ایجاد یا کسب یک تجارت یا تجارت فعال پرداخت شده است.

هزینه های راه اندازی شامل مبالغ پرداخت شده یا در رابطه با یک فعالیت موجود است که برای سود درگیر شده و درآمد و پیش بینی فعالیت تبدیل به یک تجارت یا تجارت فعال می شود.

برای اطلاعات بیشتر در مورد واجد شرایط بودن هزینه های راه اندازی و همچنین نحوه برخورد با آنها برای اهداف مالیاتی ، به انتشار IRS 535 مراجعه کنید.

کاهش مالیات و قانون شغلی سال 2017 به مالیات دهندگان ، به غیر از شرکت های C ، از جمله افرادی که درآمد کسب و کار را واجد شرایط از سالهای مالیاتی هستند که پس از 31 دسامبر 2017 از یک تجارت یا تجارت واجد شرایط دریافت کرده اند ، می دهد تا بتوانند مطالبه کسر درآمد کسب و کار را داشته باشند.

به طور کلی ، افراد ممکن است تا 20 ٪ از درآمد کسب و کار واجد شرایط به علاوه 20 ٪ از سود سهام واجد شرایط سرمایه گذاری املاک و مستغلات (REIT) و درآمد مشارکت عمومی (PTP) واجد شرایط باشند.

کسر محدود به کمتر از این مبالغ یا درآمد مشمول مالیات کمتر از سود سرمایه است.

محدودیت های دیگر بسته به درآمد مشمول مالیات مالیات دهندگان ممکن است اعمال شود.

اطلاعات اضافی در مورد QBID در خزانه داری reg 1. 199a کسر درآمد کسب و کار واجد شرایط و انتشار 535 ، هزینه های تجاری ارائه شده است.

TCJA سال 2017 محدودیت جدیدی را در مورد ضرر و زیان ناشی از تجارت یا تجارت مالیات دهندگان فراهم می کند.

اگر درآمد ناخالص حاصل از یک تجارت کمتر از کل هزینه های تجاری شما باشد ، پس ضرر خالص از مشاغل که می توانید برای جبران سایر درآمد استفاده کنید ، محدود است.

با شروع سالهای مالیاتی پس از 31 دسامبر 2017 ، تا اول ژانویه سال 2026 ، به یک مالیات دهندگان فقط در یک سال مالیاتی ، فقط به یک مالیات دهندگان اجازه می دهد کسر ضرر و زیان تجاری برابر با میزان سود کسب و کار به علاوه 250،000 دلار ، 500،000 دلار برای مالیات دهندگان را که بازده مشترک را تشکیل می دهند.

اضافی آن را "ضرر اضافی در تجارت" نامیده می شود و به عنوان سایر درآمد در فرم 1040 ، برنامه 1 رفتار می شود.

مبلغ آستانه 250،000 دلار ، 500،000 دلار برای مالیات دهندگان برگشتی مشترک ، برای تورم فهرست بندی می شود.

اطلاعات بیشتر در مورد محدودیت در مورد ضرر و زیان صاحبان مشاغل شخصی در دستورالعمل فرم 461 ، محدودیت در ضرر و زیان مشاغل ارائه شده است.

قانون کاهش مالیات و مشاغل سال 2017 اعتبار مالیاتی را برای کارمندان ارائه می دهد که خانواده و مرخصی پزشکی و یا FMLA را برای کارمندان خود تهیه می کنند.

اعتبار یک اعتبار تجاری عمومی برابر با درصد دستمزدهای پرداخت شده به کارمندان واجد شرایط در حالی که آنها در مرخصی FMLA تا 12 هفته هستند.

برای مطالبه اعتبار، کارفرمایان واجد شرایط باید یک خط مشی مکتوب داشته باشند که الزامات خاصی از جمله ارائه حداقل دو هفته مرخصی استحقاقی به کارکنان تمام وقت (به نسبت کارکنانی که به صورت پاره وقت کار می کنند) داشته باشند و مرخصی استحقاقی باید حداقل باشد. 50 درصد دستمزد به طور معمول به کارمند پرداخت می شود.

مرخصی خانوادگی و پزشکی به معنای مرخصی است که به طور خاص برای اهداف FMLA تعیین شده است.

اطلاعات تکمیلی در دستورالعمل فرم 8994، اعتبار کارفرما برای مرخصی خانوادگی و پزشکی با حقوق ارائه شده است.

برخی از دستمزدها برای اعتبار FMLA واجد شرایط نیستند.

آنها دستمزدهایی هستند که در تعیین اعتبار حقوق و دستمزد تحت بخش های 7001 و 7003 قانون خانواده ها در اولین واکنش به کروناویروس و اعتبار حفظ کارمندان تحت بخش 2301 کمک های کمک رسانی به کرونا و امنیت اقتصادی یا «قانون مراقبت ها» استفاده می شوند. برای اطلاعات بیشتر به دستورالعمل های فرم 8994 مراجعه کنید.

خوداشتغالی و مالیات تخمینی

حال، بیایید توجه خود را به دو موضوع پایانی معطوف کنیم: مالیات بر خوداشتغالی و مالیات تخمینی.

افراد خوداشتغال، که مالکان انحصاری یا شریک در یک مشارکت هستند، ممکن است مشمول مالیات خوداشتغالی شوند.

مالیات بر خوداشتغالی شامل مالیات تامین اجتماعی و مدیکر است.

وقتی شما کارمند هستید، کارفرمای شما نیمی از حقوق را پرداخت می کند و شما نیمی از آن را پرداخت می کنید.

با این حال، زمانی که شما خوداشتغالی هستید، تمام آن را پرداخت می کنید.

اگر سود خالص شما از خوداشتغالی چهارصد دلار یا بیشتر است، باید فرم 1040، Schedule SE، Self-Employment Tax را ارسال کنید.

IRS از همه کارمندان، از جمله آنهایی که منابع درآمدی دیگری مانند خوداشتغالی دارند، می خواهد که چکاپ چکاپ انجام دهند.

این به آنها کمک می کند تا از یک صورت حساب غیرمنتظره مالیات پایان سال و احتمالاً جریمه در آینده جلوگیری کنند.

ساده ترین راه برای انجام این کار، استفاده از برآوردگر کسر مالیات در irs. gov است.

در نهایت، زمانی که شما خوداشتغالی هستید، ممکن است مجبور شوید مالیات تخمینی را بپردازید.

آیا می دانید که وقتی برای شخص دیگری کار می کنید، آنها مالیات فدرال را از حقوق شما در طول سال کسر می کنند؟

خوب، هنگامی که شما خوداشتغالی هستید، با پرداخت مالیات تخمینی در طول سال از این موضوع مراقبت می کنید.

پرداخت های مالیاتی تخمینی برای پرداخت در مقابل هر گونه بدهی مالیات بر درآمد خوداشتغالی و مالیات بر درآمدی که در پایان سال خواهید داشت و با کسب و کار شما مرتبط است، استفاده می شود.

یک نشریه همراه، انتشارات 505، کسر مالیات و مالیات تخمینی دارای جزئیات بیشتری از جمله کاربرگ ها و نمونه هایی است که به مالیات دهندگان کمک می کند تا بفهمند که آیا باید مالیات برآورد شده را بپردازند یا خیر.

در میان مالیات دهندگان که باید با انتشار 505 مشورت کنند ، کسانی هستند که درآمد سود سهام یا سود سرمایه دارند ، حداقل مالیات جایگزین را مدیون هستند یا موقعیت های ویژه دیگری نیز دارند.

فرم 1040-ES ، مالیات برآورد شده برای افراد ، همچنین می تواند به مالیات دهندگان کمک کند تا این پرداخت ها را به سادگی و دقیق تشخیص دهند.

برای تعیین اینکه آیا شما باید مالیات تخمین زده شده را پرداخت کنید ، از فرم 1040-ES استفاده کنید تا درآمد مشمول مالیات خود را برای سال تخمین بزنید.

درآمد خود اشتغالی و سایر درآمد مشمول مالیات خود را درج کنید.

شما به طور کلی ، اگر انتظار دارید که مالیات ، از جمله مالیات خود اشتغالی ، 1000 دلار یا بیشتر را در هنگام بازپرداخت خود مدیون باشید ، پرداخت های مالیاتی را تخمین زده اید.

برای محاسبه و پرداخت مالیات از فرم 1040-ES استفاده کنید.

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد مالیات برآورد شده ، به انتشارات IRS 505 ، نگه داشتن مالیات و مالیات برآورد شده مراجعه کنید.

اگر شما یا همسرتان نیز حقوق و دستمزد دریافت می کنید ، ممکن است با درخواست از کارفرمای خود از پرداخت مالیات بیشتر از درآمد خود ، از پرداخت مالیات بر درآمد دیگر خودداری کنید.

برای انجام این کار ، یک فرم جدید W-4 ، گواهی کمک هزینه نگهدارنده کارمند را با کارفرمای خود ثبت کنید.

اکنون که بیشتر مدارک از بین رفته است ، پرداخت تخمین مالیاتی آسان است.

سیستم الکترونیکی پرداخت مالیاتی فدرال ، همچنین به نام EFTPS ، امکان پرداخت آنلاین یا از طریق تلفن را فراهم می کند.

با کلیک بر روی پیوند EFTPS در صفحه اصلی یا در www. eftps. gov می توانید در مورد EFTP ها در بخش "نحوه ثبت و پرداخت مالیات های خود به صورت الکترونیکی" در www. irs. gov اطلاعات بیشتری کسب کنید.

هر سال ، میزان ترکیبی از دستمزدها ، نکات و درآمد خالص مشمول حفظ تأمین اجتماعی ، تغییر است.

پس از رسیدن به این ترکیب ، لازم نیست مالیات تأمین اجتماعی دیگر را خودداری کنید.

این به عنوان حد پایه دستمزد شناخته می شود و این حد سالانه در انتشار IRS 15 منتشر می شود.

اگر دستمزد دریافت می کنید ، علاوه بر درآمد خود اشتغالی خود ، آن دستمزدها را از حداکثر جمع کنید تا محاسبه میزان درآمد خود اشتغالی مشمول مالیات شود.

اگر درآمد مشمول مالیات خود اشتغالی دارید ، مالیات خود اشتغالی را در برنامه SE محاسبه می کنید.

اگر بیش از یک تجارت دارید ، از یک برنامه SE استفاده کنید و سود و زیان را از تمام مشاغل خود ترکیب کنید.

این امر در مورد مالکین و شرکای تنها صدق می کند.

تمام دستمزدها ، نکات و درآمد خالص شما در سال جاری منوط به ترکیبی از 2. 9 ٪ Medicare بخش مالیات خود اشتغالی ، مالیات تأمین اجتماعی یا بازنشستگی راه آهن (درجه 1) است.

مرور

[پخش موسیقی] [پخش موسیقی] [پخش موسیقی] در این بخش ، ما اصول اولیه برنامه C را مرور کردیم ، از جمله آنچه صاحبان مشاغل برای تعیین سود و درآمد ناخالص برای شناسایی هزینه های کسر و محاسبه سود یا ضرر خالص باید بدانند.

ما همچنین برخی از مناطق را در فرم 1040 پوشانده ایم که ممکن است مورد توجه صاحبان مشاغل کوچک باشد.

سرانجام ، ما مالیات خود اشتغالی و مالیات تخمین زده شده را پوشش دادیم.

به یاد داشته باشید ، اطلاعات بیشتر در مورد این مباحث را می توان در بخش های دیگر این کارگاه و در انتشارات IRS که در طول این ویدیو به آنها اشاره شده است ، از جمله انتشار IRS 334 ، راهنمای مالیات برای مشاغل کوچک و در مرکز مالیات کوچک و خود اشتغالی در www یافت.. irs. gov/smallbiz.

با تشکر از شما برای پیوستن به ما برای این فیلم.

در شغلت موفق باشی!< SPAN> [پخش موسیقی] [پخش موسیقی] [پخش موسیقی] در این بخش ، ما اصول اولیه برنامه C را مرور کردیم ، از جمله آنچه صاحبان مشاغل برای تعیین سود و درآمد ناخالص برای شناسایی هزینه های کسر و محاسبه سود خالص یا محاسبه سود خالص یا درآمد ناخالصضرر - زیان.