صورت سود و زیان (P& L)

صورت سود و زیان (P& L) یک صورت مالی است که با درآمد شروع می شود و هزینه ها و هزینه ها را برای رسیدن به درآمد خالص ، سودآوری یک شرکت در یک دوره مشخص کسر می کند.

صورت سود و زیان: فرمت گزارش مالی P& L

اصطلاح صورت سود و زیان یا "P& L" با بیانیه درآمد قابل تعویض است ، یکی از سه صورت مالی اصلی که همه شرکت های بازرگانی عمومی موظفند با SEC تشکیل دهند.

برای شرکت های دولتی که در ایالات متحده ذکر شده است ، بیانیه سود و زیان 10-Q (P& L) باید در هر سه ماهه ، با تشکیل پرونده سالانه 10 کیلوگرم برای سه ماهه چهارم ثبت شود.

• 10-Q → 3x در سال (و 4 است 10-K)
• 10-K → 1x در سال

در کنار هم ، در کنار بیانیه جریان نقدی و ترازنامه ، بیانیه P& L تصویر مفصلی از وضعیت مالی یک شرکت ارائه می دهد.

به طور خاص ، بیانیه P& L عملکرد عملیاتی شرکت و همچنین هزینه ها و هزینه هایی را که بر حاشیه سود آن تأثیر می گذارد ، نشان می دهد.

پس از ارزیابی بیانیه P& L یک شرکت ، می توان توانایی شرکت را در این زمینه ارزیابی کرد:

• تولید درآمد ("خط بالا")
• مدیریت هزینه ها و هزینه ها ، به عنوان مثالCOGS ، هزینه های عملیاتی ، SG& A
• ایجاد سود ، به عنوان مثالحاشیه ناخالص ، حاشیه عملیاتی ، حاشیه EBITDA ، حاشیه سود خالص

بیانیه P& L: قالب الگوی استاندارد (گام به گام)

بیانیه سود و زیان استاندارد (P& L) شامل موارد خط زیر خواهد بود:

• فروش حاصل از فروش محصولات/خدمات از مشتریان

• هزینه هایی که مستقیماً با تولید درآمد اصلی در ارتباط هستند

• سود ناخالص = درآمد - cogs

• هزینه های غیرمستقیم که به طور مستقیم با ایجاد درآمد مرتبط نیست

• EBIT = سود ناخالص - هزینه های عملیاتی

• پرداخت دوره ای در مورد تعهد بدهی (یعنی هزینه تأمین بدهی)

• EBT = EBIT - هزینه بهره

• پرداخت های قانونی اجباری به شهر ، ایالتی و دولت فدرال

• درآمد خالص = EBT - مالیات

سود و زیان مثال: Apple ، Inc. (2022)

برای مثال در دنیای واقعی ، بیانیه درآمد اپل (NASDAQ: AAPL) ، شرکت پیشرو در زمینه الکترونیک و نرم افزاری مصرف کننده ، در زیر نشان داده شده است.

مثال بیانیه درآمد اپل (منبع: 2022 10-K)

روشهای گزارش گیری P& L در حسابداری

صورتهای سود و زیان (P& L) می توانند توسط یک حسابدار تحت دو روش تهیه شوند:

قالب 1. ساختار بیانیه P/L (حسابداری تعهدی)

• براساس اصل تشخیص درآمد ، درآمد هنگامی که طبق استانداردهای GAAP "به دست آمده" (یعنی محصول یا خدمات تحویل داده شده به مشتری صرف نظر از دریافت پرداخت نقدی) به رسمیت شناخته می شود.
• هزینه ها در همان دوره با درآمد مربوطه که به آنها کمک کرده اند ، مطابقت دارد که به آن اصل تطبیق گفته می شود.
• بیانیه های P& L که تحت حسابداری تعهدی ثبت شده است طبق استانداردهای GAAP ایالات متحده مورد نیاز است.

قالب 2. ساختار بیانیه P/L (حسابداری مبنای نقدی)

• تحت حسابداری نقدی ، درآمد تا زمانی که مشتری برای محصولات/خدمات دریافت شده به این شرکت پرداخت نمی کند ، شناخته نمی شود
• هزینه های مربوط به حسابداری نقدی ، مشابه درآمد ، تا زمان بروز جریان پول نقد شناخته نمی شود - به این معنی که شرکت در واقع شخص ثالث را به صورت نقدی پرداخت کرده است.
• بیانیه های P/L تهیه شده تحت حسابداری نقدی برای شرکت های خصوصی رایج تر است.

بیانیه P& L برای شرکت های خصوصی (غیر عمومی)

توجه داشته باشید که برای بسیاری از شرکت های خصوصی ، درآمد به عنوان "درآمد" ثبت می شود و هزینه ها اغلب به جای تمایز بین: در یک بخش واحد ترکیب می شوند:

• COGS در مقابل هزینه های عملیاتی (SG& A)
• هزینه های مستقیم در مقابل هزینه های غیرمستقیم
• هزینه های اصلی در مقابل هزینه های غیر هسته ای

فقدان استاندارد سازی برای شرکت های خصوصی باعث می شود که تنظیم مالی اغلب گامی لازم برای ارزیابی صحیح عملکرد مالی واقعی شرکت باشد.

به عنوان مثال ، در زمینه دستیابی به آن که خریدار از حسابداری تعهدی پیروی می کند ، در صورت پیروی از حسابداری نقدی ، تعدیل در صورتهای مالی یک شرکت هدف ضروری خواهد بود.

برنامه گواهی سهام خصوصی Wharton Online و Wall Street Prep Private

حرفه خود را با شناخته شده ترین برنامه سرمایه گذاری سهام خصوصی در جهان سطح کنید. ثبت نام برای گروه 1 مه - 25 ژوئن باز است.

حسابگر بیانیه سود و زیان - الگوی اکسل

اکنون به یک تمرین مدل سازی حرکت خواهیم کرد که می توانید با پر کردن فرم زیر به آن دسترسی پیدا کنید.

الگوی بیانیه سود و زیان ساخت (P& L)

فرض کنید ما برای یک شرکت با داده های مالی زیر یک بیانیه سود و زیان ساده ایجاد می کنیم.

• درآمد = 100 میلیون دلار
• cogs = 40 میلیون دلار
• SG & A = 20 میلیون دلار
• هزینه بهره = 5 میلیون دلار
• نرخ مالیات = 30 ٪

با توجه به این فرضیات ، می توانیم آنها را در قالب P& L خود وارد کنیم ، با توجه به فرمول های زیر ، بر خلاف ورودی های کدگذاری شده.

• سود ناخالص = 100 میلیون دلار - 40 میلیون دلار = 60 میلیون دلار
• EBIT = 60 میلیون دلار - 20 میلیون دلار = 40 میلیون دلار
• درآمد قبل از مالیات (EBT) = 40 میلیون دلار-5 میلیون دلار = 35 میلیون دلار
• درآمد خالص = 35 میلیون دلار - (35 میلیون دلار × 30 ٪) = 25 میلیون دلار

تصویری از بیانیه سود و زیان تکمیل شده ما (P& L) را می توان در زیر یافت.

دوره آنلاین گام به گام

هر آنچه برای تسلط بر الگوی مالی نیاز دارید

در بسته حق بیمه ثبت نام کنید: یادگیری مدل سازی صورتهای مالی ، DCF ، M& A ، LBO و Comps. همان برنامه آموزشی که در بانکهای سرمایه گذاری برتر استفاده می شود.